നികുതി നിരക്കിലുള്ള മാറ്റങ്ങള്
പലരും ധരിച്ചു വെച്ചിട്ടുള്ളത് ഈ വര്ഷം മുതല് നികുതി രഹിത വരുമാനം 2,00,000 രൂപ എന്നതില് നിന്നും 2,20,000 രൂപയാക്കി വര്ദ്ധിപ്പിച്ചു എന്നാണ്. ഫലത്തില് അങ്ങിനെയാണെങ്കിലും ഈ ധാരണ തെറ്റാണ്. കാരണം ഈ വര്ഷം നികുതി നിരക്കില് കഴിഞ്ഞ വര്ഷത്തേതില് നിന്നും വ്യത്യസ്തമായി ഒരു മാറ്റവും വന്നിട്ടില്ല. പക്ഷെ 2013-14 ലെ ഫിനാന്ഷ്യല് ആക്ടില് സെക്ഷന് 87A പ്രകാരം ഒരു റിബേറ്റ് അനുവദിച്ചു എന്ന് മാത്രം. അതായത് മൊത്തവരുമാനം (എല്ലാ കിഴിവുകള്ക്കും ശേഷം) 5,00,000 രൂപയില് താഴെയുള്ളവര്ക്ക് മാത്രം 2,000 രൂപയോ അതല്ലെങ്കില് അടക്കാനുള്ള നികുതിയോ ഏതാണോ കുറവ് അത്രയും തുക അവരുടെ നികുതിയില് നിന്നും കുറയ്ക്കാം. ഇത് ഏത് വര്ഷം വേണമെങ്കിലും സര്ക്കാരിന് പിന്വലിക്കാം. എന്നാല് നികുതിയുടെ സ്ലാബുകള് വര്ദ്ധിപ്പിച്ചാല് അത് പിന്നീട് കുറക്കുക എന്നത് പ്രയാസമായത് കൊണ്ടായിരിക്കാം സര്ക്കാര് ഇങ്ങനെ ഒരു ഇളവ്അനുവദിക്കുന്നത്. ഈ വര്ഷത്തെ നികുതി നിരക്കുകള് താഴെ കൊടുക്കുന്നു
- 2,50,000 രൂപ വരെ - നികുതിയില്ല
- 2,50,001 മുതല് 5,00,000 രൂപ വരെ - 2,50,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 10ശതമാനം
- 5,00,001 മുതല് 10,00,000 രൂപ വരെ - 25,000 രൂപയും 5,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 20ശതമാനവും
- 10,00,001 മുതല് മുകളിലേക്ക് - 1,25,000 രൂപയും 10,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 30ശതമാനവും
80 വയസിന് മുകളിലുള്ള സൂപ്പര് സീനിയര് സിറ്റിസന്
- 5,00,000 രൂപ വരെ - നികുതിയില്ല
- 5,00,001 മുതല് 10,00,000 രൂപ വരെ - 5,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 20ശതമാനം
- 10,00,001 മുതല് മുകളിലേക്ക് - 1,00,000 രൂപയും 10,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 30ശതമാനവും
ബാക്കിയുള്ള എല്ലാ തരം വ്യക്തികള്ക്കും
- 2,00,000 രൂപ വരെ - നികുതിയില്ല
- 2,00,001 മുതല് 5,00,000 രൂപ വരെ - 2,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 10ശതമാനം
- 5,00,001 മുതല് 10,00,000 രൂപ വരെ - 30,000 രൂപയും 5,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 20ശതമാനവും
- 10,00,001 മുതല് മുകളിലേക്ക് - 1,30,000 രൂപയും 10,00,000 രൂപയില് അധികം വരുന്ന തുകയുടെ 30ശതമാനവും
ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റ് 2013 ഫെബ്രുവരി 19 ലെ Income Tax (2nd Amendment) Rules-2013 പ്രകാരം ഈ വര്ഷം മുതല് ഫോം - 16 ഫോര്മാറ്റില് മാറ്റം വരുത്തി.
പുതിയ ഫോം-16 ന് Part-A, Part-B എന്നിങ്ങനെ രണ്ട് ഭാഗങ്ങളുണ്ട്.
Click for New Format of Form-16
ഇതില് Part-A യിലാണ് നമ്മുടെ ശമ്പളത്തില് നിന്നും പിടിച്ച നികുതിയുടെയും മറ്റ് തരത്തില് അടച്ച നികുതിയുടെയും എല്ലാം വിരവരങ്ങള് ഉള്ക്കൊള്ളുന്നത്. Part B യില് നമ്മുടെ വരുമാന വിവരങ്ങളും ടാക്സ് കാല്ക്കുലേഷനുമാണ് വരുന്നത്. ഇതില് Part-A നമ്മളോ നമ്മുടെ ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ആഫീസറോ തയ്യാറാക്കിയാല് മതിയാകില്ല. പകരം ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റിന്റെ ഇന്റര്മീഡിയറിയായ TRACES (TDS Reconciliation Analysis and Correction Enabling System) -ന്റെ https://www.tdscpc.gov.in/ എന്ന വെബ്സൈറ്റില് ലോഗിന് ചെയ്ത് പ്രിന്റെടുത്ത് ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ഓഫീസര് ഒപ്പിട്ട് തരണം. Part-B ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ഓഫീസര് സ്വന്തം തയ്യാറാക്കി ഒപ്പിട്ടു നല്കണമെന്നാണ്. ഇത് വേണമെങ്കില് പഴയ പോലെ നമുക്ക് തന്നെ തയ്യാറാക്കി ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ഓഫീസറെക്കൊണ്ട് ഒപ്പിടീക്കാം. ഫോം-16 ന്റെ Part-A TRACES വെബ്സൈറ്റില് നിന്ന് തന്നെ ഡൗണ്ലോഡ് ചെയ്യണമെന്ന് നിഷ്കര്ഷിച്ചുകൊണ്ട് CBDT 17/04/2013 ന് ഒരു സര്ക്കുലര് ഇറക്കിയിട്ടുണ്ട്. സര്ക്കുലര് വായിക്കുന്നതിന് ഇവിടെ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക.
TRACES ല് നിന്നും ഡൗണ്ലോഡ് ചെയ്യുന്ന ഫോം-16 Part-A യില് ഏഴ് ക്യാരക്റ്ററുള്ള ഒരു സര്ട്ടിഫിക്കറ്റ് നമ്പര് ഉണ്ടായിരിക്കും. കൂടാതെ ഇതിന്റെ ഇടതു വശത്ത് TRACES ന്റെ ചിഹ്നവും വലതു വശത്ത് ഇന്ത്യാ ഗവണ്മെന്റിന്റെ ചിഹ്നവും ഉണ്ടായിരിക്കും. ഇതില്ലാത്ത ഫോം-16 Part-A സ്വീകരിക്കരുത് എന്ന് ഇന്കം ടാക്സ് വകുപ്പിന്റെ പരസ്യങ്ങളില് കാണുന്നു. മാതൃക കാണുക.
Quarterly TDS ഫയല് ചെയ്യാത്തവര് ഇത്തവണ വെട്ടിലാകും
നമ്മുടെ ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ആഫീസര് ഈ സാമ്പത്തിക വര്ഷത്തില് നമ്മുടെ ശമ്പളത്തില് നിന്നും ഇത്ര രൂപ സ്രോതസ്സില് നികുതി പിടിച്ചിട്ടുണ്ട് എന്ന് സക്ഷ്യപ്പെടുത്തിക്കൊണ്ട് നമുക്ക് നല്കുന്ന സര്ട്ടിഫിക്കറ്റാണ് ഫോം-16. (ഗസറ്റഡ് ഉദ്യോഗസ്ഥരുടെ ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ഓഫീസര് അതത് ട്രഷറി ഓഫീസര്മാരും മറ്റുള്ളവരുടേത് അവരവരുടെ ഓഫീസ് മേധാവിയുമാണ്)
ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ഓഫീസര് നമ്മുടെ ശമ്പളത്തില് നിന്നും നികുതി പിടിച്ച് സര്ട്ടിഫിക്കറ്റ് നല്കുന്നത് കൊണ്ട് മാത്രം ഈ പ്രക്രിയ അവസാനിക്കുന്നില്ല. ഈ കണക്കുകള് ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റില് എത്തണമെങ്കില് ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ഓഫീസര്മാര് Quarterly E-TDS ഫയല് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. അത് ചെയ്യാത്തിടത്തോളം കാലം നമ്മള് അടക്കുന്ന നികുതി കണക്കില് വരുന്നില്ല. (ഗസറ്റഡ്ഉദ്യോഗസ്ഥരുടെ TDS കൃത്യമായി അതത് ട്രഷറി ഓഫീസര്മാര് ഫയല് ചെയ്യുന്നുണ്ടായിരിക്കും). Quarterly E-TDS ഫയല് ചെയ്യുന്നതിനുള്ള നിര്ദ്ദേശം വര്ഷങ്ങളായി ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റ് നല്കിക്കൊണ്ടിരിക്കുന്നു. പലരും ചെവിക്കൊണ്ടിട്ടില്ല. എന്നാല് ഇത്തവണ ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റ് ഇത്തരക്കാരെ പിടിക്കാന് തന്നെ തീരുമാനിച്ചു എന്ന് തോന്നുന്നു. പലര്ക്കും ഫൈന് അടക്കുന്നതിനുള്ള നോട്ടീസ് വന്നു തുടങ്ങി. വീഴ്ച വരുത്തിയ ഓരോ ദിവസത്തിനും 200 രൂപ വെച്ചാണ് പിഴയിട്ടിട്ടുള്ളത്. മാത്രമല്ല ഇത്തരക്കാരെ വെട്ടിലാക്കുന്നതിന് വേണ്ടിയാണ് ഫോം 16 ഫോര്മാറ്റില് മാറ്റം വരുത്തിയിട്ടുള്ളത്. കാരണം TRACE-ല് നമ്മുടെ ഓഫീസിന്റെ TAN രജിസ്റ്റര് ചെയ്തെങ്കില് മാത്രമേ ആ ഓഫീസിലെ ജീവനക്കാരുടെ ഫോം-16 ജനറേറ്റ് ചെയ്യാന് കഴിയൂ. Quarterly E-TDS ഫയല് ചെയ്യാത്തവരുടെ TAN ഇതില് രജിസ്റ്റര് ചെയ്യാന് കഴിയില്ല. മാത്രമല്ല TDS ഫയല് ചെയ്യുമ്പോള് ഓരോ PAN നമ്പരിലും അടവു ചെന്നതായി കാണിച്ച തുകയാണ് ഫോം-16 ന്റെ Part-A യില് അടച്ച തുകയായി കാണുക.
ആയത്കൊണ്ട് ഇതുവരെയും Quarterly E-TDS ഫയല് ചെയ്യാത്ത ഓഫീസ് മേധാവികള് അടുത്ത ജൂലൈ മാസത്തിന് മുമ്പ് തങ്ങളുടെ ഓഫീസിലെ ജീവനക്കാര്ക്ക് ഫോം-16 നല്കണമെങ്കില് നിര്ബന്ധമായും അതിന് മുമ്പ് Quarterly E-TDS ഫയലിംഗ് പൂര്ത്തിയാക്കേണ്ടി വരും. ഇനി ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റ് ഇത്തവണത്തേക്ക് ഈനിയമത്തില് വല്ല ഇളവുകളും വരുത്തുമോ എന്നറിയില്ല.
പുതിയ EASY TAX-ല് ഫോം-16 ന്റെ Part-B യുടെ പ്രിന്റ് മാത്രമേ ലഭിക്കുകയുള്ളൂ
2013 ഏപ്രില് 1 മുതല് 2014 മാര്ച്ച് 31 വരെയുള്ള കാലയളവില് ലഭിച്ച വരുമാനമാണ് ടാക്സ് കണക്കാക്കാന് പരിഗണിക്കേണ്ടത്. എന്നാല് ഓരോ മാസത്തേയും ശമ്പളം തൊട്ടടുത്ത മാസമാണ് ലഭിക്കുന്നത് എന്നത് കൊണ്ട് 2013 മാര്ച്ചിലെ ശമ്പളം ഇതില് ഉള്പ്പെടുത്തുകയും 2014 മാര്ച്ചിലെ ശമ്പളം ഇതില് നിന്ന് മാറ്റി നിര്ത്തുകയും ചെയ്യുന്നു. മാര്ച്ച് 31 വരെ ഉണ്ടാകാന് സാധ്യതയുള്ള എല്ലാ ഡിഡക്ക്ഷനുകളും കണക്കിലെടുക്കാവുന്നതാണ്. ശമ്പളം എന്നാല് അടിസ്ഥാന ശമ്പളം, ക്ഷാമബത്ത, വീട്ടുവാടക ബത്ത, സാലറി അരിയര്, ഡി.എ.അരിയര്, സ്പെഷ്യല് അലവന്സുകള്, ഏണ്ഡ് ലീവ് സറണ്ടര്, ഫെസ്റ്റിവല് അലവന്സ്, ബോണസ്, പേ റിവിഷന് അരിയര് എന്നിവയെല്ലാം ഇതില് ഉള്പ്പെടുത്തണം.
1) വീട്ടുവാടക ബത്ത ( HOUSE RENT ALLOWANCE)
- യഥാര്ത്ഥത്തില് ഈ വര്ഷം കൈപ്പറ്റിയ വീട്ടുവാടക ബത്ത
- അടിസ്ഥാന ശമ്പളവും ക്ഷാമബത്തയും കൂടി കൂട്ടിയ തുകയുടെ 10 ശതമാനത്തിനേക്കാള് അധികം നല്കിയ വാടക
- അടിസ്ഥാന ശമ്പളവും ക്ഷാമബത്തയും കൂടി കൂട്ടിയ തുകയുടെ 40 ശതമാനം വരുന്ന തുക
2) വാഹന ബത്ത വാങ്ങിയിട്ടുണ്ടെങ്കില്, പരമാവധി ഒരു മാസം 800 രൂപ പ്രകാരം ഒരു വര്ഷം 9600 രൂപയോ അതല്ലെങ്കില് യഥാര്ത്ഥത്തില് വാങ്ങിയ തുകയോ ഏതാണോ കുറവ് അത് കുറവ് ചെയ്യാവുന്നതാണ്.
3) തൊഴില് നികുതിയിനത്തില് നല്കിയ തുക (രണ്ടു ഗഡുക്കളും കൂടി കൂട്ടിയത്)
80 സി പ്രകാരം അനുവദനീയമായ പ്രധാനപ്പെട്ട ഇളവുകള്
- പ്രാവിഡന്റ് ഫണ്ടില് നിക്ഷേപിച്ച തുക (വായ്പ തിരിച്ചടവ് കണക്കിലെടുക്കരുത്)
- SLI, FBS, GIS, GPAIS തുടങ്ങിയവ
- ജീവനക്കാരുടെയോ ആശ്രതരുടെയോ പേരില് അടച്ചിട്ടുള്ള ലൈഫ് ഇന്ഷൂറന്സ് പ്രീമിയം
- നാഷണല് സേവിംഗ്സ് ഡെപ്പോസിറ്റ്, അംഗീകൃത മ്യൂച്ച്യുല് ഫണ്ടില് നിക്ഷേപിച്ച തുക.
- നാഷണലൈസ്ഡ് ബാങ്കുകളിലെ 5 വര്ഷത്തേക്കുള്ള ടാക്സ് സേവര് സ്കീം.
- 5 വര്ഷം കാലാവധിയുള്ള പോസ്റ്റല് ലൈഫ് ഇന്ഷൂറന്സ് ഡെപ്പോസിറ്റ്
- വീട് നിര്മ്മാണത്തിന് എടുത്ത ലോണിന്റെ മുതലിലേക്കുള്ള തിരിച്ചടവ് (പലിശ Income From House Property എന്ന തലക്കെട്ടില് നഷ്ടമായി കാണിക്കുക)
- പരമാവധി രണ്ട് കുട്ടികള്ക്ക് വിദ്യാഭ്യാസത്തിന് വേണ്ടി അംഗീകൃത സ്ഥാപനത്തില് നല്കിയ ട്യൂഷന് ഫീസ്. (ഡൊണേഷന്, ഡവലപ്മെന്റ് ഫീസ്, കാപിറ്റേഷന് ഫീ എന്നിവ പരിഗണിക്കില്ല) തെളിവായി സ്ഥാപനത്തില് നിന്നുള്ള റസിപ്റ്റ് ഹാജരാക്കേണ്ടി വരും
80 സി.സി.ഡി – കേന്ദ്ര ഗവണ്മെന്റ് അംഗീകൃത പെന്ഷന് ഫണ്ടില് നിക്ഷേപിച്ച തുക.
80. സി.സി.ജി – ഓഹരി നിക്ഷേപങ്ങളിലേക്ക് ജനങ്ങളെ ആകര്ഷിക്കുക എന്ന ഉദ്ദേശത്തോടു കൂടി കേന്ദ്ര സര്ക്കാര് ഈ വര്ഷം മുതല് രാജീവ് ഗാന്ധി ഇക്വിറ്റി സേവിംഗ്സ് സ്കീം എന്ന പേരില് ഒരു പുതിയ സ്കീം ആരംഭിച്ചിട്ടുണ്ട്. ഇതില് നിക്ഷേപിക്കുന്ന 50,000 രൂപ വരെയുള്ള തുകയുടെ 50 ശതമാനം വരുമാനത്തില് നിന്നും കിഴിവായി അനുവദിക്കും. എന്ന് പറഞ്ഞാല് മാക്സിമം കിഴിവ് 25,000 രൂപ. ഉദാഹരണമായി ടാക്സ് ബാധ്യത 10 ശതമാനത്തില് ഒതുങ്ങി നില്ക്കുന്ന ഒരാള് 50,000 രൂപ ഈ ഇനത്തില് നിക്ഷേപിച്ചാല് 2500 രൂപ മാത്രമേ നികുതിയില് കുറയുകയുള്ളൂ. ഇതിനെക്കുറിച്ച് കൂടുതല് അറിയാന് ഇവിടെ ക്ലിക്ക് ചെയ്യുക
80. ഡി – ജീവനക്കാരന്, ഭാര്യ അല്ലെങ്കില് ഭര്ത്താവ്, മക്കള് എന്നിവര്ക്ക് വേണ്ടി എടുത്തിട്ടുള്ള ആരോഗ്യ ഇന്ഷൂറന്സ് പദ്ധതിയിലേക്ക് അടച്ച പ്രീമിയം. പരമാവധി 15,000 രൂപ. ഇത് കൂടാതെ രക്ഷിതാക്കളുടെ പേരില് എടുത്തിട്ടുള്ള ആരോഗ്യ ഇന്ഷൂറന്സ് പ്രീമിയം പരമാവധി 15,000 രൂപ. (രക്ഷിതാക്കള് സീനിയര് സിറ്റിസനാണെങ്കില്20,000 രൂപ വരെ കിഴിക്കാം). ഇങ്ങനെ മൊത്തം 35,000 രൂപ വരെ കുറയ്ക്കാം. ഉദാഹരണം. മെഡിക്ലെയിം പോളിസി
80 ഡി.ഡി – ശാരീരികായോ, മാനസികമായോ അംഗവൈകല്യം സംഭവിച്ച, നികുതി ദായകനെ ആശ്രയിച്ച് കഴിയുന്ന ബന്ധുവിന്റെ ചികിത്സാ ചെലവ്. (വൈകല്യം 40 ശതമാനം മുതല് 80 ശതമാനം വരെയാണെങ്കില് പരമാവധി 50,000 രൂപ. 80 ശതമാനത്തില് കൂടുതലാണെങ്കില് പരമാവധി 1 ലക്ഷം രൂപ)
80. ഡി.ഡി.ബി – മാരകമായ രോഗങ്ങള് അനുഭവിക്കുന്ന നികുതി ദായകനോ അദ്ദേഹത്തിന്റെ ആശ്രിതര്ക്കോ വേണ്ടി ചെലവഴിച്ച ചികിത്സാ ചെലവ്. പരമാവധി 40,000 രൂപ (സീനിയര് സിറ്റിസനാണെങ്കില് 60,000 രൂപ). ഉദാഹരണം- കാന്സര്, എയിഡ്സ്, വൃക്ക തകരാറ്. ഈ കിഴിവ് അനുവദിക്കേണ്ടത് ഇന്കം ടാക്സ് ഡിപ്പാര്ട്ട്മെന്റാണ്. ഡിസ്ബേര്സിംഗ് ആഫീസറല്ല. അതായത് നമ്മള് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ് നല്കുമ്പോള് ഈ കിഴിവ് കാണിക്കാതെ ടി.ഡി.എസ് പിടിക്കുകയും പിന്നീട് ജൂലൈ മാസത്തില് റിട്ടേണ് സമര്പ്പിക്കുമ്പോള് ഈ തുക ക്ലെയിം ചെയ്ത് ടാക്സ് റീഫണ്ട് അവകാശപ്പെടുകയാണ് വേണ്ടത്. കൂടുതല് നിര്ദ്ദേശങ്ങളും ഫോം 10-ഐ യും താഴെ നിന്ന് ഡൗണ്ലോഡ് ചെയ്യാം.
Guidelines for Deduction u/s 80 DDB
Form 10-I
80.ഇ – തന്റെയോ ആശ്രിതരുടെയോ ഉന്നത വിദ്യാഭ്യാസ ആവശ്യത്തിന് വേണ്ടി അംഗീകൃത സ്ഥാപനങ്ങളില് നിന്നും എടുത്തിട്ടുള്ള എഡ്യുക്കേഷന് ലോണിന്റെ പലിശ.
80.ജി – ധര്മ്മസ്ഥാപനങ്ങളിലേക്കും മറ്റും നല്കിയ സംഭാവന. ചില സ്ഥാപനങ്ങള്ക്കും ചാരിറ്റബിള് സൊസൈറ്റിക്കും നല്കുന്ന തുക പൂര്ണ്ണമായും മറ്റു ചിലതിന് നല്കുന്നതിന്റെ 50 ശതമാനവും കിഴിവ് ലഭിക്കും.
80 ജി.ജി.സി – Representation of the People Act-1951 ലെ 29എ വകുപ്പ് പ്രകാരം അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടിട്ടുള്ള രാഷ്ട്രീയ പാര്ട്ടികള്ക്ക് നല്കിയ സംഭാവന മുഴുവനായും കുറയ്ക്കാം. പക്ഷെ തക്കതായ തെളിവുകള് സമര്പ്പിക്കേണ്ടി വരും.
80.യു – പൂര്ണ്ണമായോ ഭാഗികമായോ അംഗവൈകല്യമുള്ള നികുതി ദായകന് തന്റെ വരുമാനത്തില് നിന്നും വൈകല്യം 40 ശതമാനത്തില് കൂടുതലാണെങ്കില് 50,000 രൂപയും വൈകല്യം 80 ശതമാനത്തില് കൂടുതലാണെങ്കില് 1 ലക്ഷം രൂപയും കുറവ് ചെയ്യാവുന്നതാണ്.
റിലീഫ് കണക്കാക്കുന്നതിന് ആകെ രണ്ട് കാര്യങ്ങളാണ് വേണ്ടത്.
- നിങ്ങള്ക്ക് മൊത്തം ലഭിച്ച അരിയര് സാലറിയെ അതത് വര്ഷങ്ങളിലേക്ക് വീതിച്ച് ഒരു കടലാസില് എഴുതി വെക്കുക. അത് നിങ്ങളുടെ അരിയര് ബില്ലിന്റെ കൂടെ നല്കിയ Due-Drawn Statement ല് നിന്നും അനായാസം കണ്ടെത്താവുന്നതാണ്. ഓരോ സാമ്പത്തിക വര്ഷത്തിലേക്ക് ലഭിച്ച സാലറി അരിയര് കണ്ടെത്തുന്നതിന്Arrear Splitter എന്ന എക്സല് അപ്ലിക്കേഷന് ഉപയോഗിക്കാം.
- ഈ വര്ഷത്തെയും അത് പോലെ ഏതൊക്കെ മുന്വര്ഷങ്ങലിലേക്കുള്ള അരിയറാണോ ലഭിച്ചത് ആ വര്ഷങ്ങളിലെയും അരിയര് കൂട്ടാതെയുള്ള Taxable Income എത്രയാണ് എന്ന് കണ്ടെത്തുക. ടാക്സബിള് ഇന്കം എന്ന് പറഞ്ഞാല് എല്ലാ കിഴിവുകളും കഴിഞ്ഞിട്ടുള്ള തുകയാണ്. അതായത് ഏത് തുകയുടെ മുകളിലാണോ നമ്മള് ടാക്സ് കാല്ക്കുലേറ്റ് ചെയ്തത് ആ തുക. നമ്മള് മുമ്പ് വിവരിച്ച പോലെ ഈ വര്ഷത്തെ വിവരങ്ങള് EASY TAX ല് എന്റര് ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കില് ഈ വര്ഷത്തെ ടാക്സബിള് ഇന്കം അതില് നിന്നും ലഭിക്കും. മറ്റ് വര്ഷങ്ങളിലെ ടാക്സബിള് ഇന്കം ലഭിക്കണമെങ്കില് നമ്മള് അതത് വര്ഷങ്ങളില് നല്കിയിട്ടുള്ള ടാക്സ് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകളുടെ കോപ്പികള് എടുത്ത് പരിശോധിച്ചാല് മാത്രം മതി.
ഈ രണ്ട് കാര്യങ്ങള് മാത്രം ലഭിച്ചു കഴിഞ്ഞാല് നിങ്ങള് Relief Calculator ഓപ്പണ് ചെയ്യുക. ഇതിന് പാര്ട്ട് എ മുതല് പാര്ട്ട് -ഇ വരെ 5 ഭാഗങ്ങളുണ്ട്. പാര്ട്ട്-എയില് പേര്, ഉദ്യോഗപ്പേര്, ഓഫീസ്, പാന് നമ്പര് എന്നിവ എന്റര് ചെയ്യുക. അതിന് ശേഷം കാറ്റഗറി സെലക്ട് ചെയ്യുക. ഇത് വളരെ പ്രധാനപ്പെട്ടതാണ്. ഇതില്ലെങ്കില് കാല്ക്കുലേഷന് ശരിയാകില്ല.
പാര്ട്ട് ബി യില് മൂന്ന് നിരകളുണ്ട്.
- ആദ്യത്തെ നിരയില് അരിയര് സാലറി ബാധകമായിട്ടുള്ള ഓരോ വര്ഷത്തെയും അരിയര് ഒഴിച്ചുള്ള ടാക്സബിള് ഇന്കം ചേര്ക്കുക. അരിയര് ബാധകമല്ലാത്ത വര്ഷങ്ങളിലേ കോളങ്ങള് ശൂന്യമായി വിട്ടാല് മതി. ഈ വര്ഷത്തെ ടാക്സബിള് ഇന്കം ചേര്ക്കുന്നതിന് EASY TAX ലെ Statement എന്ന ബട്ടണില് ക്ലിക്ക് ചെയ്യുമ്പോള് ലഭിക്കുന്ന സ്റ്റേറ്റമെന്റിലെ കോളം 13 ന് ( ie; Taxable income rounded off to the nearest multiple of Ten ) നേരെ വരുന്ന തുക അരിയര് അടക്കമുള്ള തുകയാണ്. ഇതില് നിന്നും ഈ വര്ഷം ലഭിച്ച അരിയര് കുറച്ചാല് മതി. ഉദാഹരണമായി Statement ലെ ഐറ്റം 13 ല് കാണുന്ന തുക 3,25,000 വും ഈ വര്ഷം ലഭിച്ച അരിയര് 40,000 വും ആണെങ്കില് നിങ്ങള് ഈ വര്ഷത്തെ കോളത്തില് 2,85,000 എന്ന് ചേര്ത്താല് മതി.
- രണ്ടാമത്തെ നിരയില് നമ്മള് നേരത്തെ തയ്യാറാക്കി വെച്ചതനുസരിച്ച് ഓരോ വര്ഷങ്ങളിലേക്കും ബാധകമായിട്ടുള്ള അരിയറുകള് അതത് കോളങ്ങളില് രേഖപ്പെടുത്തുക.
- മൂന്നാമത്തെ നിരയുടെ അവസാനം നമ്മള് മൊത്തം ഈ വര്ഷം വാങ്ങിയ അരിയര് കാണാം.
MANUAL ആയി റിലീഫ് കാല്ക്കുലേറ്റ് ചെയ്യുന്നതിന്
- ആദ്യം ഈ വര്ഷം നമുക്ക് ലഭിച്ച മൊത്തം വരുമാനത്തിന്റെ, അതായത് ലഭിച്ച അരിയര് അടക്കമുള്ള തുകയുടെ നികുതി കണക്കാക്കുക.
- പിന്നീട് മൊത്തം വരുമാനത്തില് നിന്നും അരിയര് കുറച്ച് ബാക്കി തുകയുടെ നികുതി കാണുക. ഇവിടെ അരിയര് കുറയ്ക്കുമ്പോള് ഈ വര്ഷത്തേക്ക് ബാധകമായിട്ടുള്ളത് കുറയ്ക്കരുത്. അത് ഈ വര്ഷത്തെ വരുമാനം തന്നെയാണ്.
- സ്റ്റെപ്പ്-1 ല് കണ്ട നികുതിയില് നിന്നും സ്റ്റെപ്-2 ല് കണ്ട നികുതി കുറയ്ക്കുക ( ഇത് ഈ വര്ഷം അരിയര് ലഭിച്ചത് കാരണം വന്നിട്ടുള്ള അധിക നികുതി ബാധ്യതയാണ് )
- അരിയര് ബാധകമായിട്ടുള്ള മുന്വര്ഷങ്ങളില് നമ്മള് അന്ന് നല്കിയ നികുതികള് കണ്ടെത്തി അതിന്റെ തുക കാണുക (ഇതിന് ആ വര്ഷങ്ങളിലെ ആദായ നികുതി സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകള് പരിശോധിക്കുക )
- ഈ ഓരോ വര്ഷത്തെയും അന്നത്തെ മൊത്തം വരുമാനത്തോട് കൂടി ഇപ്പോള് അതത് വര്ഷത്തേക്ക് ലഭിച്ച അരിയറുകള് കൂട്ടി ആ വര്ഷങ്ങളിലെ നികുതി റീകാല്ക്കുലേറ്റ് ചെയ്യുക. എന്നിട്ട് ഈ പുതിയ നികുതികളുടെ തുക കാണുക. മുന് വര്ഷങ്ങളിലെ നികുതി നിരക്കുകള് ഓര്ക്കുന്നില്ലെങ്കില് Previous Income Tax Rates ഡൌണ്ലോഡ് ചെയ്യുക.
- അതിന് ശേഷം സ്റ്റെപ് -5 ല് ലഭിച്ച തുകയില് നിന്നും-4 ല് ലഭിച്ച തുക കുറയ്ക്കുക. (ഇത് അരിയറുകള് അതത് വര്ഷങ്ങളില് ലഭിച്ചിരുന്നെങ്കില് അന്ന് വരുമായിരുന്ന അധിക നികുതി ബാധ്യതയാണ് )
- ഇനി സ്റ്റെപ്-3 ല് ലഭിച്ച തുകയില് നിന്നും സ്റ്റെപ്-6 ല് ലഭിച്ച തുക കുറയ്ക്കുക. ഈ കിട്ടുന്ന തുകയാണ് നമുക്ക് അവകാശപ്പെടാവുന്ന റിലീഫ്. (അതായത് ഇപ്പോള് അരിയര് ലഭിച്ചത് കാരണം അധികമായി വന്നിട്ടുള്ള നികുതിയില് നിന്നും അന്നന്ന് അടയ്ക്കേണ്ടിയിരുന്ന നികുതി കുറച്ച് ബാക്കിയുള്ളത് )
Total Income അടുത്ത പത്ത് രൂപയിലേക്ക് റൌണ്ട് ചെയ്യാറുണ്ട്. പക്ഷെ EASY TAX ല് ഇതിനു പുറമെ Income Tax ഉം അടുത്ത പത്ത് രൂപയിലേക്ക് റൌണ്ട് ചെയ്യുന്നതായി കാണുന്നു. ഇത് തെറ്റല്ലേ..
Income Tax Act 1961 ലെ സെക്ഷന് 288 A യില് Total Income റൗണ്ട് ചെയ്യുന്നതിനെക്കുറിച്ചും 288 B യില് Income Tax റൗണ്ട് ചെയ്യുന്നതിനെക്കുറിച്ചും വ്യക്തമാക്കുന്നുണ്ട്. Total Income അടുത്ത പത്ത് രൂപയിലേക്ക് റൗണ്ട് ചെയ്യണമെന്നതിനെക്കുറിച്ച് ആര്ക്കും സംശയമില്ല. എന്നാല് Tax Payable അടുത്ത പത്തിലേക്ക് റൗണ്ട് ചെയ്യണോ അതോ അടുത്ത രൂപയിലേക്ക് റൗണ്ട് ചെയ്യണോ എന്നതിനെക്കുറിച്ചാണ് പലരും സംശയം ഉന്നയിക്കുന്നത്. 2006-07 സാമ്പത്തിക വര്ഷം വരെ Tax Payable അടുത്ത രൂപയിലേക്കാണ് റൗണ്ട് ചെയ്തിരുന്നത്. എന്നാല് Taxation Laws (Amendment) Act, 2006 ല് Income Tax Act 1961 ലെ സെക്ഷന് 288 B യില് ഭേദഗതി വരുത്തി Tax Payable അടുത്ത പത്ത് രൂപയിലേക്ക് തന്നെയാണ് റൗണ്ട് ചെയ്യേണ്ടതെന്ന് വ്യക്തമായി പ്രസ്താവിക്കുന്നുണ്ട്. Income Tax Act -ല് ഈ രണ്ട് വകുപ്പുകള്ക്ക് നല്കിയ വിവരണം താഴെ ചേര്ക്കുന്നു.
Sec. 288A. [The amount of total income] computed in accordance with the foregoing provisions of this Act shall be rounded off to the nearest multiple of ten rupees and for this purpose any part of a rupee consisting of paise shall be ignored and thereafter if such amount is not a multiple of ten, then, if the last figure in that amount is five or more, the amount shall be increased to the next higher amount which is a multiple of ten and if the last figure is less than five, the amount shall be reduced to the next lower amount which is a multiple of ten; and the amount so rounded off shall be deemed to be the total income of the assessee for the purposes of this Act.]
[Rounding off amount payable and refund due]
Sec. 288B. Any amount payable, and the amount of refund due, under the provisions of this Act shall be rounded off to the nearest multiple of ten rupees and for this purpose any part of a rupee consisting of paise shall be ignored and thereafter if such amount is not a multiple of ten, then, if the last figure in that amount is five or more, the amount shall be increased to the next higher amount which is a multiple of ten and if the last figure is less than five, the amount shall be reduced to the next lower amount which is a multiple of ten.
മാര്ക്കറ്റുകളില് നിന്നും ലഭിക്കുന്ന ഇന്കം ടാക്സ് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകളില് ഹൌസിംഗ് ലോണിന്റെ പലിശ കാണിക്കുന്നതിന് ഒരു ഫീല്ഡ് കാണുന്നു. എന്നാല് EASY TAX-ല് അങ്ങിനെയൊന്ന് കാണുന്നില്ല.
Income Tax Act അനുസരിച്ച് Housing Loan Interest നേരിട്ട് കുറക്കാവുന്നതല്ല. പകരം അത് Income From House Property എന്ന ഇനത്തില് നഷ്ടമായിട്ടാണ് കാണിക്കേണ്ടത്. EASY TAX ല് ഇത് കാണിക്കുന്നതിന് മെയിന് മെനുവില് Other Incomes എന്ന ബട്ടണില് ക്ലിക്ക് ചെയ്ത് Income From House Property എന്ന ഇനത്തിന് നേരെ മൈനസ് ഫിഗറായി കാണിക്കുക. ഉദാഹണമായി നിങ്ങള് 50,000 രൂപ Housing Loan Interest ആയി നല്കിയിട്ടുണ്ടെങ്കില് അതിന് നേരെ -50,000 എന്ന് കാണിക്കുക.
5 ലക്ഷം രൂപയില് താഴെ വരുമാനമുള്ളവര് റിട്ടേണ് നല്കേണ്ടതില്ല എന്നാണല്ലോ. അങ്ങിനെയുള്ളവര് ഈ വരുന്ന ഫെബ്രുവരി മാസത്തില് ഒരു ഫോറവും തയ്യാറാക്കേണ്ടതില്ലല്ലോ..
സര്, എല്ലാ കിഴിവുകളും കഴിഞ്ഞിട്ടുള്ള എന്റെ വരുമാനം 5,60,000 രൂപയാണ്. ഞാന് മാന്വുവലായി കണക്ക് കൂട്ടുമ്പോള് 36,000 രൂപ ടാക്സും അതിന്റെ 3 ശതമാനം സെസ്സ് 1,080 രൂപയും കൂടി കൂട്ടി ആകെ അടയ്ക്കേണ്ട തുക 37,080 രൂപ എന്നാണ് ലഭിച്ചത്. എന്നാല് ഈസി ടാക്സില് ഇതിനു പകരം 42,000 രൂപ ടാക്സും 1,260 രൂപ സെസ്സും കൂട്ടി 43,260 രൂപ എന്നാണ് കാണുന്നത്. സോഫ്റ്റ് വെയറില് തെറ്റുണ്ടോ..
2 ലക്ഷം രൂപ വരെ നികുതിയില്ല.
2 ലക്ഷത്തിനു മുകളില് 5 ലക്ഷം വരെ - 10 ശതമാനം
5 ലക്ഷത്തിനു മുകളില് 10 ലക്ഷം വരെ -20 ശതമാനം
10 ലക്ഷത്തിനു മുകളില് - 30 ശതമാനം
മുകളില് സംശയം ഉന്നയിച്ച സുഹൃത്തിന്റെ കിഴിവുകള് കഴിച്ചുള്ള വരുമാനം 5,30,000 രൂപയാണ്. അതില് 2 ലക്ഷത്തിന് നികുതിയില്ല. 2 ലക്ഷത്തിന് മുകളില് 5 ലക്ഷം വരെയുള്ള തുകയുടെ ( അഥവാ 3 ലക്ഷത്തിന്റെ) 10 ശതമാനം - 30,000 രൂപ, 5 ലക്ഷത്തിന് മുകളില് വരുന്ന തുകയുടെ ( അഥവാ 60,000 രൂപയുടെ ) 20 ശതമാനം - 12,000 രൂപ. നികുതി 42,000 രൂപ + 3 ശതമാനം സെസ്സ് 1,260 രൂപ ആകെ 43,260 രൂപ. ഇത് തന്നെയാണ് ശരി. ഈസി ടാക്സില് തെറ്റില്ല.
സംശയം ഉന്നയിക്കപ്പെട്ട സുഹൃത്ത്, നികുതി കണക്കാക്കാത്ത ആദ്യത്തെ 2 ലക്ഷം രൂപയും ഡിഡക്ഷനാണെന്നാണ് തെറ്റിദ്ധരിച്ചിട്ടുള്ളത്. ഇത് ഡിഡക്ഷനല്ല. പലരും ഇതിനെ സ്റ്റാന്ഡേര്ഡ് ഡിഡക്ഷന് എന്ന ഓമനപ്പേരില് വിളിക്കുന്നു. ഈ പ്രയോഗം തന്നെ തെറ്റാണ്. ഇവിടെ ഇദ്ദേഹത്തിന്റെ കണക്ക് പ്രകാരം 5,60,000 രൂപയില് നിന്ന് 2 ലക്ഷം രൂപ കുറച്ച് ബാക്കിയുള്ള 3,60,000 ത്തിന്റെ 10 ശതമാനമാണ് കണ്ടത്. ഈ സുഹൃത്തിന്റെ ധാരണ പ്രകാരം അദ്ദേഹത്തിന്റെ മൊത്തവരുമാനം 5 ലക്ഷത്തില് കവിഞ്ഞിട്ടില്ല. അത് കൊണ്ടാണ് അദ്ദേഹത്തിന്റെ കണക്ക് തെറ്റിയത്.
ഞാന് വാടക വീട്ടില് താമസിക്കുന്ന ഒരു ഉദ്യോഗസ്ഥനാണ്. പണ്ട് മുതലേ HRA ഇനത്തില് ലഭിക്കുന്ന തുക മുഴുവനായും ഞാന് കുറവ് ചെയ്യാറുണ്ട്. പക്ഷെ ഈസി ടാക്സില് ഡിഡക്ഷന് എന്ന വിഭാഗത്തില് ആദ്യം തന്നെ ഈ വര്ഷം നല്കിയ വാടക നല്കാന് പറയുന്നുണ്ട്. എങ്കിലും HRA ഡിഡക്ഷന് എന്ന സ്ഥലത്ത് NIL എന്നാണ് കാണിക്കുന്നത്. ഫോറങ്ങളില് ഇത് വരെ HRA കുറച്ച് കാണിക്കുകയും അത് അംഗീകരിച്ചു കിട്ടുകയും ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. അത് കൊണ്ട് EASY TAX ല്ഇതിനനുസരിച്ച് മാറ്റങ്ങള് വരുത്തിക്കിട്ടിയാല് നന്നായിരുന്നു...
HRA എന്നത് കണ്ണും ചിമ്മി കുറവ് ചെയ്യാവുന്ന ഒന്നല്ല. അതിന് ചില വ്യവസ്ഥകളുണ്ട്
- 1) യഥാര്ത്ഥത്തില് ലഭിച്ച HRA
- 2) ശമ്പളത്തിന്റെ 10 ശതമാനത്തില് അധികം നല്കിയ വാടക
- 3) ശമ്പളത്തിന്റെ 40 ശതമാനം
ഉദാഹരണമായി താങ്കള്ക്ക് 2012-13 വര്ഷത്തില് ആകെ ലഭിച്ച അടിസ്ഥാന ശമ്പളം 2 ലക്ഷം രൂപയും ക്ഷാമബത്ത 80,000 രൂപയും HRA 6,000 രൂപയും എന്നിരിക്കട്ടെ. HRA യുടെ കിഴിവ് കണക്കാക്കുന്നതിന് ശമ്പളം എന്നത് കൊണ്ട് ഉദ്ദേശിക്കുന്നത് അടിസ്ഥാന ശമ്പളവും ഡി.എ യും കൂട്ടിയതാണ്. അതായത് 2,80,000 രൂപ. ഇനി താഴെ കൊടുത്ത 3 ഉദാഹരണങ്ങള് ശ്രദ്ധിക്കുക.
താങ്കള് ഒരു മാസം 2000 രൂപ നിരക്കില് ഒരു വര്ഷം 24,000 രൂപ വാടക നല്കുന്നുവെങ്കില്
- 1) യഥാര്ത്ഥത്തില് ലഭിച്ച HRA - 6,000 രൂപ
- 2) ശമ്പളത്തിന്റെ 10 ശതമാനത്തില് അധികം നല്കിയ വാടക - Nil (കാരണം ശമ്പളത്തിന്റെ 10 ശതമാനം 28,000 രൂപയാണ്. അതിന്റെ താഴെയാണ് താങ്കള് നല്കിയ വാടക)
- 3) ശമ്പളത്തിന്റെ 40 ശതമാനം - 1,12,000 രൂപ
താങ്കള് ഒരു മാസം 2500 രൂപ നിരക്കില് ഒരു വര്ഷം 30,000 രൂപ വാടക നല്കുന്നുവെങ്കില്
- 1) യഥാര്ത്ഥത്തില് ലഭിച്ച HRA - 6,000 രൂപ
- 2) ശമ്പളത്തിന്റെ 10 ശതമാനത്തില് അധികം നല്കിയ വാടക - 2,000 രൂപ
- 3) ശമ്പളത്തിന്റെ 40 ശതമാനം - 1,12,000 രൂപ
താങ്കള് ഒരു മാസം 10,000 രൂപ നിരക്കില് ഒരു വര്ഷം 1,20,000 രൂപ വാടക നല്കുന്നുവെങ്കില്
- 1) യഥാര്ത്ഥത്തില് ലഭിച്ച HRA - 6,000 രൂപ
- 2) ശമ്പളത്തിന്റെ 10 ശതമാനത്തില് അധികം നല്കിയ വാടക - 92,000 രൂപ (അതായത് 1,20,000 - 28,000)
- 3) ശമ്പളത്തിന്റെ 40 ശതമാനം - 1,12,000 രൂപ